最近有小伙伴發(fā)來消息說,，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了,。
心里很慌，不知道發(fā)生了什么,，也不知道該怎么辦,！不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常,？怎么應(yīng)對?。慷愗?fù)率是什么,？怎么算,？一,、稅負(fù)率的定義稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量,。
最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率,。
二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例,。
具體計算如下：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*****當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額舉個例子老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司,，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬,，供應(yīng)商也均為一般納稅人,，采購成本600萬元，其他成本共計208萬,，不考慮其他影響因素,。
以此來計算老王的公司稅負(fù)。
增值稅稅負(fù)：計算公式為（銷項-進(jìn)項）/收入或者可以做一個變形,，（銷項稅率*收入-進(jìn)項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進(jìn)項稅率*成本率由于進(jìn)銷項均為一般納稅人,，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬,，稅負(fù)率=5.2%,，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%,。
其實(shí),，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項票,，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人,，能夠提供13%的稅票。
很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù),，提供的是6%的稅票，這種情況下,，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會更高,。
因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響,。
所得稅稅負(fù)：先計算企業(yè)的所得,。
可以通過一個簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68萬所得稅=（208）*25%=186.32*25%=46.58萬所得稅稅負(fù)=46.58/1000=4.66%這里的計算基于一個假設(shè),，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證,，并且沒有其他的調(diào)整事項。
實(shí)際中,，企業(yè)可能有未取得發(fā)票,，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票,，或者有些項目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負(fù),。
綜合稅負(fù)：企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬綜合稅負(fù)率==10.43%實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個因素的影響,，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率,。
什么情況下企業(yè)會被約談,？通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè),，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查,。
那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢,？1.通過評估發(fā)現(xiàn),，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于同行業(yè)水平,。
2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報,。
沒有及時報稅，包括不按時報稅,，報稅不完整等,。
同時還需要注意以下4點(diǎn)：（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；（2）連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報,；（3）企業(yè)的進(jìn)項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率,；（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的,。
3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常?。?）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常,。
（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi),，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況,。
（3）稅收分類編碼開錯等原因,，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài),，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,。
4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。
比如員工很多,，工作場地很大,，但收入很少；或人很少,，收入?yún)s很大等,。
類似的還有：用電量,、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配,。
比如用水量,、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少,，可能存在少確認(rèn)收入了,。
5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè),，員工平均工資卻一直很低,，有可能在規(guī)避個人所得稅。
6.印花稅,、房產(chǎn)稅等稅額長期是0,。
一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下,，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生,。
7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等,。
以上,，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多,。
企業(yè)稅負(fù)率過高如何應(yīng)對,？剛剛上面也提到過，并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項票,，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人,，能夠提供13%的稅票。
很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù),，提供的是6%的稅票,，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會更高,。
過高的增值稅不僅給企業(yè)帶來壓力,，對于企業(yè)的現(xiàn)金流經(jīng)營也受到了影響。
應(yīng)對措施：在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)成立新公司,、分公司或者子公司，講一部分的業(yè)務(wù)放在園區(qū)去進(jìn)行,，部分納稅也相對于的交在當(dāng)?shù)貓@區(qū),。
當(dāng)?shù)貓@區(qū)為了鼓勵企業(yè)過來投資，拿出一部分的獎勵給企業(yè)（25%-40%）,。
增值稅的稅負(fù)也相對應(yīng)的降低了,。
企業(yè)稅負(fù)率過低如何應(yīng)對,？企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：一、企業(yè)1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后,，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān),，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因,。
3.給出合理的解釋,。
4.最終確定解決方案。
5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后,， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān),，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二,、會計1.每月報表報送之前,，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2.如果經(jīng)自查,，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時,，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的事項沒有及時進(jìn)行調(diào)整的行為造成的,，就應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)整,，補(bǔ)報增值稅。
3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時,，對異常原因及時自我檢查,，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線,。
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