可用下個月的進(jìn)項來抵上個月的銷項

你知道怎么操作嗎,？

情況是這樣,，前段時間有個一般納稅人的會計給小編問：“我上個月開具了一張增值稅增專用發(fā)票出去,，沒有取得任何進(jìn)項發(fā)票,，這個月才取得進(jìn)項發(fā)票,，這個月申報上個月的增值稅時,，顯示挨繳納3000多塊錢的增值稅，老板不愿意交這么多的稅,，說有取得進(jìn)項發(fā)票可以抵扣,，不應(yīng)該挨交那么多稅！老板不懂當(dāng)月取得的進(jìn)項才可以抵當(dāng)月的銷項,，溝通不來,！”這個會計問小編如何解決這個事。

一,、問題梳理及問答

1,、上個月開出增值稅專用發(fā)票，沒取得進(jìn)項發(fā)票,。

2,、本月才取得進(jìn)項發(fā)票。

3,、老板不愿意交這3000多的增值稅,，想用本月的進(jìn)項稅抵扣上個月的銷項稅。

問：本月取得的進(jìn)項稅,，可不可以抵扣上個月的銷項稅,？

答：可以！也就是涉及留抵抵欠稅問題,。

二,、留抵抵欠稅的相關(guān)政策依據(jù)

為加強增值稅管理，及時追繳欠稅,，解決增值稅一般納稅人既欠增值稅,，又有增值稅留抵稅額的問題，國家稅務(wù)總局出臺了相關(guān)政策：

1,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)﹝2004﹞112號）

2,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第48號）

三、解決辦法

一般情況下,，無論當(dāng)月取不取得進(jìn)項發(fā)票,，有沒有抵扣,，也要按期正常申報繳納增值稅。也就是說,，正常按期申報增值稅后，產(chǎn)生的這3000塊稅費是肯定的了,，逃不掉的,，應(yīng)該在申報后緊跟著繳納！如果會用留抵抵欠稅額的方法,，那就可以解決老板不想交這3000多塊的增值稅的問題了,！但會產(chǎn)生一點滯納金是真的。

四,、使用留抵抵欠稅額方法的總體思路

本月先正常按期申報增值稅,，產(chǎn)生的增值稅暫時先不繳納，等下個月取得進(jìn)項勾選留抵后再使用留抵抵欠稅額方法抵扣上個月的增值稅,。

重點是暫時不交本月的增值稅,。下個月有留抵后，再用留抵去抵欠上個月的稅,。

五,、增值稅留抵抵欠稅額實操

1、在電子找到“一般退（抵稅）管理”—“退抵稅費申請（增值稅留抵抵欠）”,。

2,、在增值稅留抵抵欠申請表里面勾選前期所欠的所屬期增值稅。并寫抵減情況說明,。

3,、保存提交在增值稅留抵抵欠申請表，待審批即可,。

稅務(wù)局審批以后,，就算完成了用后面的進(jìn)項稅抵扣前面的銷項稅了！這個問題的本質(zhì)就是留抵抵欠稅問題,，大家可查閱相關(guān)政策獲知,。申請操作的時候也很簡單，大家懂得用這個方法就可以了,！