37號文針對的是境內(nèi)居民個人，而不是企業(yè),。境內(nèi)居民通過收購、信托,、代持,、投票權(quán)、回購,、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán),、收益權(quán)或者決策權(quán)。那么就要根據(jù)規(guī)定完成37號文登記才能合規(guī)進行境外投資,，37號文是境內(nèi)個人投資者合規(guī)持有境外公司股權(quán)或股份的唯一途徑,。所以對于赴海外上市的企業(yè)個人股東來說，37號文至關(guān)重要,。

37號文登記的作用

1,、解決境內(nèi)居民在境外持股合規(guī)性的問題

中國人在境外投資或持股有諸多限制的，舉個例子,，外匯管理規(guī)定,，原則上不允許中國自然人在境外投資。在現(xiàn)有的外匯管理體系下,，37號文是中國自然人唯一的,、合法合規(guī)地持有境外公司股份的方法。

2,、解決境外融資和返程投資合規(guī)性的問題

返程投資通俗來講,，是指中國籍的個人或企業(yè)在境外投資之后，又回到中國境內(nèi)投資了一家外商投資企業(yè),。在外匯管理局的規(guī)定下，這家外商投資企業(yè)會被認(rèn)定為特殊性質(zhì)的外商投資企業(yè),，即“返程投資企業(yè)”,。

在這個過程中，外商投資企業(yè)在辦理境內(nèi)外匯登記和銀行賬戶的時候,，必須聲明自己是返程投資企業(yè),，否則會面臨虛假申報帶來處罰的風(fēng)險。

對于這種境外架構(gòu)中有中國自然人的情況,，則需要中國自然人完成相應(yīng)的境外投資的合規(guī)手續(xù),，即37號文登記，才能順利完成外商投資企業(yè)外匯登記中的“返程投資企業(yè)”標(biāo)識,。

3,、打通境內(nèi)居民境外投資資金調(diào)回通道

中國境內(nèi)居民在境外的投資，如果產(chǎn)生資本項下收益，不管是分紅還是交易變現(xiàn),，未來資金調(diào)回時如果要將收益拿回境內(nèi),，進行外匯申報也需要提供已經(jīng)完成的37號文登記文件。

未辦理37號文登記的后果

1,、如境內(nèi)個人投資者未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記或存在虛假承諾等行為,，除可能影響未來境外資金匯回境內(nèi)外，外匯管理機關(guān)亦有權(quán)責(zé)令要求改正,，給予警告,，并可對個人處5萬元以下的罰款。

2,、如資金流出或流入結(jié)匯等涉及逃匯或非法套匯,，處罰金額將進一步提升，相關(guān)外匯還需限期調(diào)回或予以回兌,；構(gòu)成犯罪的,，依法將被追究刑事責(zé)任。

3,、境內(nèi)個人投資者未能合規(guī)辦理登記,，還可能牽涉關(guān)聯(lián)外商投資企業(yè)的外匯合規(guī)或受限問題，該等外商投資企業(yè)因此面臨罰金處罰,，并可能進一步受到向境外匯出利潤或辦理其他外匯業(yè)務(wù)的限制,。

4、實務(wù)操作中補登記辦理存在巨大難度,，同時仍然可能會導(dǎo)致上述各項的處罰,，并且此種不合規(guī)情形亦會影響企業(yè)未來的融資及后續(xù)資本運作。

    另外,，因轉(zhuǎn)股,、破產(chǎn)、解散,、清算,、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民個人不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的,，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的(如因轉(zhuǎn)股和身份變更致持有特殊目的公司權(quán)益但不持有境內(nèi)企業(yè)權(quán)益的)應(yīng)當(dāng)辦理37號文注銷登記,。

   37號文登記是對外匯規(guī)范管理的合規(guī)手段，合規(guī)問題也日益顯得重要,，若在實操中忽略37號文登記的重要性,，可能會致使企業(yè)陷入不合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險，對個人,，對企業(yè)都會產(chǎn)生重大財務(wù)風(fēng)險及信任風(fēng)險,。

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