個體工商戶的增值稅政策 

個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人,。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第三條 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅,。”

如果作為小規(guī)模納稅人,，可以享受以下稅收優(yōu)惠：

自2023年1月1日至2027年12月31日,，全國各省、自治區(qū),、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號 ）

自2023年1月1日至2027年12月31日,，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）

七,、個體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅,，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金,。《財政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定,，保障金是為保障殘疾人權(quán)益,，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體,、企業(yè),、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

八,、個體工商戶的業(yè)主與其投資的個體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅 

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條第一款規(guī)定：個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋,、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下,，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下,，免征契稅,。

九、個體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營所得”,，不是“工資薪金所得”

按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,。”個體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得,，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得,，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅,。

十,、哪些支出不能在個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅前扣除？

下列支出不得扣除：（一）個人所得稅稅款,；（二）稅收滯納金,；（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失,；（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出,；（五）贊助支出；（六）用于個人和家庭的支出；（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出,；（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出,。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）

十一、個體工商戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個人家庭費(fèi)用,，如何在稅前扣除,？

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人,、家庭費(fèi)用,。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用,，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用,，準(zhǔn)予扣除。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）