境外投資并購中盡職調(diào)查的范圍及內(nèi)容梳理境外投資并購中盡職調(diào)查的范圍及內(nèi)容梳理境外投資并購中盡職調(diào)查的范圍及內(nèi)容梳理反映并購雙方行業(yè)情況的內(nèi)容1．目的理解公司所處的宏觀大環(huán)境,，行業(yè)所處的生命周期和前景,，市場的規(guī)模,、整合度,，公司與其競爭對手的各自特點和所占市場份額，今后面臨的機遇和挑戰(zhàn)2．需要注意的問題?當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r對公司的影響,？?行業(yè)整體是否處于上升期或是衰退期,？?技術(shù)變革是否有可能使行業(yè)不復(fù)存在？?是否有新的內(nèi)資或外資的競爭對手進入從而帶來更好的產(chǎn)品或引發(fā)價格戰(zhàn),？?公司是否有區(qū)別于競爭對手的優(yōu)勢,？?公司的市場份額是否有下滑趨勢3．資料搜索指南?行業(yè)年鑒,、期刋?行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站?市場調(diào)研顧問報告?公司文件中對行業(yè)的分析報告?分析師對行業(yè)的分析報告?可比公司招股書、招債書或定期報告中對行業(yè)和競爭的描述?新聞檢索（三）反映并購雙方業(yè)務(wù)發(fā)展情況的內(nèi)容1．目的理解公司業(yè)務(wù)和運營的各主要方面,，從側(cè)面驗證公司的優(yōu)勢和不足以及公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效性,，對兼并收購后所能產(chǎn)生的收入和成本等方面協(xié)同效應(yīng)作估計。
2．需要注意的問題?董事會記錄和決議中對過往成績和失誤的分析和對發(fā)展戰(zhàn)略的決策性意見?分銷商,、客戶的集中度是否過高,？?產(chǎn)品單價是否下滑嚴(yán)重？?新產(chǎn)品是否曾不斷成功推出,？?供應(yīng)商的集中度和依賴度是否過高,？?與分銷商和供應(yīng)商在價值鏈中所處的談判地位是否在削弱,？?生產(chǎn)制造是否有安全隱患,，是否符合投資方當(dāng)?shù)氐陌踩螅?生產(chǎn)產(chǎn)能是否存在瓶頸而需立即擴建？?是否需要動遷,？?預(yù)期有哪些新產(chǎn)品在近期上市,？?對行業(yè)特殊領(lǐng)域如原油儲備、技術(shù)先進性,、房地產(chǎn)凈資產(chǎn)值等需要顧問評估意見3．資料搜索指南?公司提供的內(nèi)部資料?公司的網(wǎng)站,、管理層報告、招股書,、招債書,、定期報告和公告?分析師、評級機構(gòu)對于公司的分析報告（四）反映并購雙方財務(wù)信息情況的內(nèi)容1．目的理解公司財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)假設(shè),，確保公司的作為估值基礎(chǔ)的預(yù)測的合理性和在近期和遠期的可實現(xiàn)性,；確認(rèn)公司財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性，理解生成財務(wù)報表背后的內(nèi)控機制,、報告機制,、會計假設(shè)和估計，對歷史財務(wù)報表作趨勢分析,，對公司的稅務(wù)合規(guī)性進行確認(rèn),。
2．需要注意的問題?公司的經(jīng)營業(yè)績（包括重大虧損或高額盈利）情況，虧損（如有）的原因是什么,？?公司未來的經(jīng)營方向,；?根據(jù)近期計劃或規(guī)劃進行的投資項目可能對公司的控制權(quán)、資金,、債務(wù)等方面造成哪些負(fù)面影響,？?近期是否曾更換審計師？審計師報告是否有保留意見,？審計內(nèi)容中對管理層的建議內(nèi)容是否較長且指出內(nèi)控的許多不足,？?會計政策是否與投資方所在國有很大出入,？?對壞帳等的會計估計是否過于樂觀和寬松？?存貨和應(yīng)收帳款帳齡分析?歷史財務(wù)數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務(wù)上的推動因素,？?按產(chǎn)品或地域分的分部會計報表分析?按產(chǎn)品或地域分的銷量和單價,、毛利、促銷費用,、管理人員數(shù)量和人均開支,、研發(fā)人員數(shù)量和人均開支、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率、資本開支占收入比例等比較分析?擔(dān)保訴訟等或有負(fù)債的詳細分析,，包括公司與子公司各項擔(dān)保,、保單、委托理財?shù)葏f(xié)議造成或有負(fù)債的潛在影響分析,；如果是外債,，還需對國別風(fēng)險及匯率風(fēng)險進行分析；?目前的稅收優(yōu)惠是否在兼并收購后還能延續(xù),？公司歷史賦稅是否合規(guī),？bishui操作是否合法？?企業(yè)是否已對主要資產(chǎn)投保,？?土地使用證,、房產(chǎn)權(quán)證是否完備？3．資料搜索指南?歷史財務(wù)報表及附注?對歷史業(yè)績的管理層分析與討論?公司提供的未來5–10年的財務(wù)預(yù)測?公司提供的過去2年及今后2年的按季度的財務(wù)報表和財務(wù)預(yù)測?過去的財務(wù)預(yù)測與實際的偏差?財務(wù)報表及附注?會計師對管理層的建議書?獨立會計師盡職調(diào)查報告?可比公司對其財務(wù)業(yè)績的管理層分析和討論關(guān)于盡調(diào)報告具體內(nèi)容細節(jié)詳情可以咨詢金九國際工作人員,，多年辦理經(jīng)驗讓您的境外并購更合規(guī)更安全,，境外投資備案辦理速度超過同行業(yè)30%