2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬不要這樣做,，缺少成本票虛開被罰

每到年底,，不少企業(yè)就會開始為發(fā)票頭疼了，特別是老板,，利潤太低了賺不到錢,，利潤太高要繳納更多的企業(yè)所得稅。

如果說只是利潤太高,，導(dǎo)致企業(yè)所得稅壓力大還好,，但很多民營企業(yè)是因為一些無票成本才使得賬目利潤虛高，這妥妥的“冤大頭”,。

所以,，公司賬上利潤虛高怎么辦？

一,、這些處理方式,，行不通！

為了降低稅負(fù),，企業(yè)用到的解決辦法有：

1,、利用國家普惠性稅收優(yōu)惠政策

為了鼓勵特殊地區(qū)和一些特殊的產(chǎn)業(yè)，國家層面也出臺了一系列的普惠性稅收優(yōu)惠或財政獎勵政策,。例如：

（1）小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：正常企業(yè)所得稅的稅率為25%,，但小微企業(yè)不同,，小微企業(yè)所得稅可以減半征收，可以按照5%征收,；

（2）西部大開發(fā)政策：企業(yè)所得稅可以按照15%來征收,；

（3）高新技術(shù)企業(yè)政策：企業(yè)所得稅同樣可以按照15%來征收；

（4）雙軟企業(yè)政策：企業(yè)所得稅可以加計扣除,。

這個辦法合法合規(guī),，運用稅收優(yōu)惠政策，享受國家政策紅利,。但這涉及到企業(yè)策略規(guī)劃,，一時間也“難掉頭”；而且并不是所有企業(yè)都適用,，大多數(shù)企業(yè)交的還是25%企業(yè)所得稅,。

2、在稅收洼地注冊個獨企業(yè)

曾經(jīng),，通過稅收洼地是解決企業(yè)稅負(fù)重的重要方式,。通過設(shè)立主體，比如個人獨資企業(yè)開票,，或自然人代開,，來分擔(dān)主體公司高額利潤帶來的稅負(fù)壓力。

為什么要選擇在稅收洼地來操作呢,？當(dāng)然是因為可以享受優(yōu)惠政策,，比如核定征收、稅收獎勵返還,。

但這種方式的弊端顯而易見,。

將企業(yè)的利潤引流到所謂的“洼地”，是否有真實的交易做支撐,？另外,，政策不穩(wěn)定、涉嫌利潤轉(zhuǎn)移,，注冊容易注銷難,，無限連帶責(zé)任風(fēng)險高。

3,、虛開發(fā)票,，虛增成本

有的企業(yè)老板會通過在外面買發(fā)票、虛開發(fā)票的方式,，來解決企業(yè)現(xiàn)有的稅負(fù)問題,，比如在商品名稱、數(shù)量、單價,、金額等上面弄虛作假,，或讓他人為自己虛開，虛構(gòu)交易等,。

但這種行為本身不管是在過去還是以后,，都是違法的，而且有很大的涉稅風(fēng)險,。

（1）如果被稅務(wù)機關(guān)查到,，情節(jié)輕的****，情節(jié)嚴(yán)重移送司法機關(guān),，追究相關(guān)的刑事責(zé)任,。

（2）補繳相關(guān)稅款，根據(jù)金額進行0.5-5倍的罰款,，以及產(chǎn)生的滯納金,。

（3）相應(yīng)的行政或刑事處罰完了后，企業(yè)納稅人信用等級被判定為D級,，加強稅務(wù)管理。

（4）存在虛開,、進出口騙稅,、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開在100份,、或金額40萬以上的,，將會被列入黑名單，涉稅企業(yè)和當(dāng)事人不僅會受到稅務(wù)部門的懲戒,，還會有其他相關(guān)部門聯(lián)合懲戒,。

二、缺少成本票,，虛開被罰

前不久,，江蘇某公司為取得成本票，利用親友身份信息接連注冊21家個體戶,，讓他人為自己虛開發(fā)票9753.8萬元,，并未發(fā)生真實業(yè)務(wù)，被稅務(wù)局稽查,，罰款50萬,。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

· 為他人,、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,；

· 讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

· 介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,。

可以注意到,，稅務(wù)局在處罰書*后強調(diào),，虛開發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，同時：

· 虛開金額在 1 萬元以下的,，可以并處 5 萬元以下的罰款,；

· 虛開金額超過 1 萬元的，并處 5 萬元以上 50 萬元以下的罰款,；

· 構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

也就是說,，稅法處理完,，還將面臨刑法相關(guān)條例的處罰。

長財咨詢提醒：虛開發(fā)票是法律紅線,，輕者補稅罰款,，重者承擔(dān)刑事責(zé)任，企業(yè)千萬不能碰,！

三,、真實交易，卻收到虛開發(fā)票怎么辦-

2023年底利潤虛高,！缺成本票公司千萬不要這樣做,，缺少成本票虛開被罰

有時企業(yè)在不知情的情況下，收到了“虛開的發(fā)票”,，會被罰嗎,？還能稅前扣除嗎？

遇到問題三個字“不要慌”,，這時候企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料,，證明業(yè)務(wù)真實性。

1,、無法補換,，應(yīng)證實真實性

企業(yè)在補開、換開發(fā)票,、其他外部憑證過程中,，因?qū)Ψ阶N、撤銷,、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照,、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票,、其他外部憑證的——

可憑以下材料證實支出真實性后,，其支出允許稅前扣除：

（1）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明材料（包括工商注銷,、機構(gòu)撤銷,、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明材料）,；

（2）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議,；

（3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（4）貨物運輸?shù)淖C明材料,；

（5）貨物入庫,、出庫內(nèi)部憑證；

（6）企業(yè)會計核算記錄及其他材料,；

2. 及時補開,、換開發(fā)票

企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,，若支出真實且已實際發(fā)生,，應(yīng)當(dāng)要求對方補開、換開發(fā)票,、其他外部憑證,。補開、換開后的發(fā)票,、其他外部憑證符合規(guī)定的,，可以作為稅前扣除憑證。

注意：如果發(fā)票對應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機關(guān)告知之日60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票,、其他外部憑證,。

注意：第一項至第三項為必備材料。

3,、以上都不行,，不得稅前扣除

企業(yè)在規(guī)定期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票,、其他外部憑證,，并且未能提供相關(guān)資料證實其支出真實性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除,；

企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,，并做企業(yè)所得稅更正申報。

四,、哪些費用可以開票抵稅,？

增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)納稅的“大頭”，只要盈利，就要繳納,。就算是小規(guī)模納稅人,，季收入不超過45萬，可以免增值稅,，也要繳企業(yè)所得稅,。

利潤=收入-成本費用。

企業(yè)如果缺少一部分的成本發(fā)票,，在年底匯算清繳的時候,，就會缺少進項發(fā)票抵扣，導(dǎo)致利潤虛高,，也就要多繳納25%的企業(yè)所得稅,，稅收支出大。

成本票主要分為兩大類：

· 與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān),、實際發(fā)生的票據(jù),；

· 一般納稅人的進項發(fā)票可以抵扣增值稅也可抵所得稅。

也就是說,，只要為公司經(jīng)營中發(fā)生的各種費用開具相關(guān)發(fā)票,，就可以計入費用以減少利潤和企業(yè)所得稅。

如果真的遇到了缺成本票的情況,，能補齊的盡量補齊,，不失為一個好思路。但是補發(fā)票前提是業(yè)務(wù)要真實,，避免后期被稅務(wù)局稽查,，否則就變成了虛開。

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