VIE結(jié)構(gòu)是我國企業(yè)海外上市融資所采用的一種結(jié)構(gòu)，其通過搭建海外上市平臺,，在我國成立外商獨(dú)資企業(yè),，并通過一攬子協(xié)議達(dá)到控制我國境內(nèi)公司。

VIE結(jié)構(gòu)的搭建主要可以分為五個步驟,。

1,、國內(nèi)創(chuàng)始人在英屬維爾京群島等地設(shè)立離岸公司（The British Virgin Islands，BVI）,。成立BVI公司的目的主要是在股息,、紅利等利潤分配環(huán)節(jié)享受免稅待遇。因?yàn)槠浞芍贫炔粐?yán)謹(jǐn)，信息不透明等因素,，一般不接受BVI公司作為上市的主體,。

2、以境外公司,、風(fēng)投為股東,，在BVI公司下面控股一家在開曼群島注冊的公司作為境外上市公司主體。因?yàn)殚_曼公司法律嚴(yán)格,，信息公開,，交易所接受開曼公司成為上市主體。

3,、上市公司設(shè)立特殊目的公司（Special Purpose Vehicle,，SPV）。鑒于香港仔國際金融地位以及香港與內(nèi)陸簽署過雙邊稅收協(xié)定,，香港地區(qū)常被作為SPV公司的注冊地,。

4、境外公司設(shè)立境內(nèi)外商獨(dú)資公司（Wholly Owned Foreign Enterprise,，WOFE）,。

5、離岸公司與境內(nèi)子公司簽訂一攬子控制協(xié)議,，達(dá)到控制,、利潤轉(zhuǎn)移等目的。

VIE結(jié)構(gòu)有什么優(yōu)勢：

VIE能成功規(guī)避現(xiàn)行的不可自由兌換的外匯管制制度,、幫助外資有效規(guī)避政府管制和糾紛,。

通過在海外設(shè)立殼公司，用國內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行反向包裝,，終使其整體資產(chǎn)打包在海外上市,，既有效避免了國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對外資進(jìn)入的監(jiān)管，也使國內(nèi)企業(yè)在美國資本市場成功融資,。

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