1,、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書,。??
2,、前三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。??
3,、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表,，近一年收入明細(xì)賬和近三年管理費(fèi)用明細(xì)表(要從企業(yè)賬套中打印);研發(fā)費(fèi)用輔助賬。????
4,、近三年研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃及成果,、項(xiàng)目性質(zhì)、立項(xiàng)資料,、相關(guān)審批資料,、專利證書包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議,、生產(chǎn)批文,，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明(查新)材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告,，省級(含計(jì)劃單列市)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明,，以及其他相關(guān)證明材料知識產(chǎn)權(quán)證書(包括發(fā)明專利、實(shí)用新型專利,、非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)(主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法,，通過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計(jì))、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書,、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán),、植物新品種;獨(dú)占許可協(xié)議;生產(chǎn)批文;新產(chǎn)品或新技術(shù)證明材料(或省級以上有資質(zhì)的查新單位出具的查新報(bào)告);產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告;承擔(dān)省級以上科技項(xiàng)目證明;環(huán)保達(dá)標(biāo)證明;其他相關(guān)證明材料。

根據(jù)《工作指引》規(guī)定：研究開發(fā)活動是指,，為獲得科學(xué)與技術(shù)(不包括社會科學(xué),、藝術(shù)或人文學(xué))新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識,，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù),、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動,。不包括企業(yè)對產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(如直接采用新的材料,、裝置、產(chǎn)品,、服務(wù),、工藝或知識等)。

承辦高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)時,，判斷企業(yè)所申報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目是否為符合《工作指引》規(guī)定的研究開發(fā)活動,，注冊會計(jì)師主要是根據(jù)被審計(jì)單位提供的近三個會計(jì)年度企業(yè)研究開發(fā)活動情況表(按單一活動填報(bào))及其佐證資料(包括科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、實(shí)施情況,、核心技術(shù),、創(chuàng)新點(diǎn)及其科研成果),，以及詢問企業(yè)管理層及相關(guān)企業(yè)研發(fā)人員對企業(yè)技術(shù)成果及科技成果轉(zhuǎn)化高新產(chǎn)品獲取的相關(guān)情況，會計(jì)師一般采用《工作指引》規(guī)定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法,、專家判斷法、目標(biāo)或結(jié)果判定法,，對申報(bào)企業(yè)立項(xiàng)實(shí)施的研發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)核心技術(shù),，是否屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》(以下簡稱《技術(shù)領(lǐng)域》)范圍，研發(fā)成功后獲取的科研成果(新技術(shù)或新知識)是否屬于創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù),、產(chǎn)品(服務(wù)),、工藝的活動成果，進(jìn)行職業(yè)判斷,，也會借助技術(shù)專家的判斷意見,。

注冊會計(jì)師依據(jù)上述職業(yè)判斷結(jié)果，對被審計(jì)單位申報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目的合規(guī)性作出初步審計(jì)結(jié)論,。