上海公司注銷時(shí)賬面有未分配利潤(rùn)|存貨無(wú)實(shí)物怎么辦,？

01.注銷時(shí)賬面有利潤(rùn)交稅嗎,？ 近有很多老板們問(wèn)：公司注銷時(shí)，報(bào)表上有未分配利潤(rùn),，公司清算是沒(méi)有分配給股東,，股東還需要交個(gè)稅嗎？

一,、注銷時(shí)有未分配利潤(rùn)交個(gè)稅嗎,？公司注銷時(shí)有未分配利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn),。它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配,，在未進(jìn)行分配之前，屬于所有者權(quán)益的組成部分,。未分配利潤(rùn)一般用來(lái)分紅或者增資來(lái)結(jié)平,。公司注銷時(shí)有未分配的利潤(rùn)的話，我們需要先看看該公司是否有清算所得,，清算所得有余額就需要繳納個(gè)人所得稅,。繳納個(gè)人所得稅時(shí)，我們要看此公司是否屬于有限公司還是個(gè)人合伙企業(yè),，兩種個(gè)人所得稅處理方法不同,。

有限公司假如，A公司屬于有限公司，現(xiàn)在要注銷,，賬面上未分配利潤(rùn)50萬(wàn)元,，注銷時(shí)自然人股東需要繳納個(gè)人所得稅嗎？答：需要,！注銷清算后有清算所得余額,，是需要交個(gè)稅的。一般按照實(shí)收資本中自然人股東占比來(lái)計(jì)算分紅的個(gè)稅,。被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額,，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得,；

合伙企業(yè),、個(gè)人獨(dú)資A企業(yè)屬于合伙企業(yè)，現(xiàn)在要注銷,，賬面上未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元,，請(qǐng)問(wèn)注銷時(shí)個(gè)人投資者需要繳納個(gè)人所得稅嗎？答：不用,！個(gè)人合伙企業(yè)賬上的未配利潤(rùn)實(shí)際上就是已經(jīng)納稅后的經(jīng)營(yíng)所得,，不論在平時(shí)的分配還是注銷清算時(shí)都不需要再交納稅款了。

上海公司注銷時(shí)賬面有存貨無(wú)實(shí)物怎么辦,？

一,、賬面上有存貨無(wú)實(shí)物怎么辦？一般情況下,，存貨賬存實(shí)無(wú)的原因有兩種：1,、存貨已經(jīng)銷售已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開(kāi)發(fā)票,，隱瞞銷售收入,，同時(shí)銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù),。但是,！這種行為涉嫌偷稅，有這些情況的企業(yè)好馬上進(jìn)行自查,，并補(bǔ)繳增值稅,、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了,！

2、存貨已經(jīng)損毀存貨損毀需查明原因,，如果有充分證據(jù)證明屬于合理?yè)p耗,，那么增值稅無(wú)需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；如果是非正常損失,，增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：根據(jù)規(guī)定：企業(yè)因存貨盤(pán)虧,、毀損,、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。因此，企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)實(shí)際損失允許稅前扣除企業(yè)因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻膿p失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除,，同時(shí)還可以扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分,。

但需要注意的是：(1)管理不善造成非正常損失，其責(zé)任人賠償部分不允許計(jì)算扣除,；(2)提供貸款擔(dān)保造成非正常損失,，無(wú)法追回金額比照應(yīng)收款損失處理；(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非正常損失,，不得在稅前扣除,；(4)非法經(jīng)營(yíng)行為造成的非正常損失，不能在稅前扣除,；(5)非正常損失當(dāng)年申報(bào)扣除不得提前或延后,。對(duì)于以前年度發(fā)生的實(shí)際損失應(yīng)扣未扣的，應(yīng)當(dāng)追索所屬年度扣除,，但長(zhǎng)追索期為5年,。

三、賬面上有實(shí)物但過(guò)期了怎么辦,？公司注銷前賬面上有實(shí)物,，但是已經(jīng)過(guò)期了一般有兩種處理方式：1、作為資產(chǎn)損失處理屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失,，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除,；增值稅進(jìn)項(xiàng)的處理分下列兩種情況：(1)非正常損失（因管理不善造成被盜、丟失,、霉?fàn)€變質(zhì)的損失）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(2)正常經(jīng)營(yíng)損失（如果保質(zhì)期到了沒(méi)有正常銷售）可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣,，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,。

2、低價(jià)銷售通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù),、轉(zhuǎn)產(chǎn),、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的,，一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為，不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定,。

02.新注銷流程目前的注銷分為簡(jiǎn)易注銷和一般注銷,，一起來(lái)看下：簡(jiǎn)易注銷1.進(jìn)行簡(jiǎn)易注銷的企業(yè)需要達(dá)到以下條件：·企業(yè)至少是未開(kāi)業(yè)或者無(wú)債權(quán)債務(wù)；·企業(yè)必須未進(jìn)入過(guò)“企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)企業(yè)異常名錄及嚴(yán)重違法企業(yè)名單”,。

2.注銷流程：(1)企業(yè)在公示系統(tǒng)填報(bào)簡(jiǎn)易注銷公告企業(yè)聯(lián)系人正常登錄公示系統(tǒng)后,，會(huì)多出一個(gè)“簡(jiǎn)易注銷公告填報(bào)”模塊。公告填報(bào)：申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷,，將《全體投資人承諾書(shū)》拍成照片或掃描成圖片,，以JPG的格式上傳。(2)公告,，等待是否有人提異議簡(jiǎn)易注銷的的公告時(shí)間為20天,，公示期屆滿后，若無(wú)人提出異議即可進(jìn)入下一步,。(3)企業(yè)申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記公告期結(jié)束后,，企業(yè)須在30個(gè)自然日內(nèi)向工商部門(mén)提交簡(jiǎn)易注銷申請(qǐng)。每個(gè)企業(yè)只能有一次申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的機(jī)會(huì),，隨便上傳一個(gè)《承諾書(shū)》圖片,，或誤操作上傳錯(cuò)誤圖片文件，一旦確認(rèn)上交,，都將無(wú)法修改,，將導(dǎo)致簡(jiǎn)易注銷無(wú)法通過(guò)，并且不得再次申請(qǐng),。一定要提請(qǐng)企業(yè)謹(jǐn)慎操作,。

一般注銷1.先注銷稅務(wù)到稅務(wù)局辦理注銷的企業(yè)，分為未領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照（非一照一碼納稅人）和已領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照（一照一碼納稅人）兩種納稅人,。非一照一碼納稅人：一定要帶上稅務(wù)登記證的正副本,，帶著公章到稅局領(lǐng)取填寫(xiě)表格。一照一碼納稅人：帶好業(yè)執(zhí)照的原件,、復(fù)印件,，帶著公章到稅局填寫(xiě)表格或者網(wǎng)上全流程申報(bào)。(1)有結(jié)存發(fā)票（含所有發(fā)票）的納稅人,，需要先在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢未使用的發(fā)票,，攜帶作廢發(fā)票到發(fā)票窗口驗(yàn)舊繳銷；若發(fā)票已經(jīng)全部填開(kāi)使用,，也需要先到發(fā)票窗口驗(yàn)舊發(fā)票,。(2)使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的納稅人在操作完上一步驟后，需要抄稅（當(dāng)月數(shù)據(jù)）,，然后填寫(xiě)《注銷企業(yè)防偽稅控設(shè)備登記表》,，(3)綜合窗口注銷報(bào)稅后,，納稅人需要到信息中心注銷金稅盤(pán)或稅控盤(pán)。(4)以上步驟操作完以后,，準(zhǔn)備注銷前需要填寫(xiě)的各種表單，填寫(xiě)完畢以后到綜合窗口辦理,。(5)稅務(wù)辦理完畢后,，拿到稅務(wù)出具的《注銷稅務(wù)通知書(shū)》也就是清稅證明后到工商辦理工商注銷。未完全辦理完注銷流程的單位,，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)正常進(jìn)行納稅申報(bào),，提交注銷申請(qǐng)表之后等著領(lǐng)取《注銷稅務(wù)通知書(shū)》，但是注銷前好就是把賬務(wù)調(diào)整好,，再過(guò)去做注銷,，如果企業(yè)存在未辦結(jié)事項(xiàng)，一定要及時(shí)處理完畢,，不然無(wú)法順利辦結(jié)注銷清稅流程,。

2.注銷工商目前有的地區(qū)，現(xiàn)在注銷公司,，可以選擇登報(bào)可以選擇不登報(bào),，工商成立清算組，進(jìn)行清算備案,，登報(bào)45天后進(jìn)行注銷,，或者是登陸法人賬號(hào)進(jìn)行清算組備案公告和債權(quán)債務(wù)公告，45天后進(jìn)行注銷,。目前一般是在所在省市的政務(wù)網(wǎng)申請(qǐng),，點(diǎn)在線申報(bào)，可以提交申報(bào),。提示：有的人都是選擇不登報(bào),，直接進(jìn)工商網(wǎng)站進(jìn)行清算組備案公告和債權(quán)債務(wù)公告，45天后沒(méi)有什么問(wèn)題的話就進(jìn)行注銷,。

03.常見(jiàn)四大問(wèn)題問(wèn)題一：公司注銷前,，股東/老板/員工等，從公司借的錢,，一直未歸還怎么辦,？答：這種情況下可能會(huì)涉及繳納個(gè)人所得稅，具體如下：借給個(gè)人股東,，注銷的時(shí)候還未償還,，依照“利息、股息,、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,。借給企業(yè)員工,，注銷的時(shí)候還未償還，依照“工資薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,。因此,，企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”等往來(lái)科目。

問(wèn)題二：非正常戶的企業(yè),，如何注銷,？答：被納入了非正常戶的企業(yè)，還需要先補(bǔ)充納稅申報(bào),、補(bǔ)繳稅款并繳納相應(yīng)的滯納金和罰款,，解除非正常狀態(tài)后，才能按照正常程序提交注銷申請(qǐng),。問(wèn)題三：注銷時(shí)會(huì)查三年賬嗎,？答：不一定！目前稅收法規(guī)并沒(méi)有明確規(guī)定公司注銷時(shí)必須查賬,，要視企業(yè)的具體情況而定,。之所以有查三年賬的說(shuō)法，是因?yàn)椤抖愂照鞴芊ā返谖迨l對(duì)稅款追繳期有規(guī)定：“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,，致使納稅人,、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人,、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,，但是不得加收滯納金?！碧嵝汛蠹遥翰灰詾樽N完就沒(méi)事了,，如果有偷稅漏稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期的追責(zé),。問(wèn)題四：注銷后,，又收到應(yīng)收賬款怎么辦？答：分配給股東,，參照上海市高院《關(guān)于公司被依法注銷后其享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)益應(yīng)如何處理的若干問(wèn)題的解答》：股東在公司注銷后,，取得公司在清算中遺漏的債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益，該債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益原屬于公司財(cái)產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)歸屬于全體股東,，由全體股東按照公司章程或法律的規(guī)定進(jìn)行分配。