海南QFLP私募投資基金注冊條件詳細解析

這是海南自由貿易港《海南省關于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內股權投資暫行辦法》頒布后第.一批市場化專注于創(chuàng)業(yè)投資的QFLP基金,，為海南自貿港金融支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟了道路,，也是海南自貿港促進跨境投融資便利化政策落地的主要體現。據悉,，三亞中央商務區(qū)管理局為加速第.一批QFLP基金落地提供了全流程的專.業(yè)高效服務,。

上海于2010年率先創(chuàng)立了地方性的外商投資股權投資試點制度。隨后,，北京,、天津、深圳,、青島,、重慶、貴州（貴陽綜合保稅區(qū)）,、福建平潭,、珠海、廣州,、蘇州,、廈門等地均亦出臺地方QFLP試點制度。為積極推進海南自由貿易港建設,，加快吸引境外資本落地海南,，海南省金融管理局及其他相關部門結合各地已出臺的QFLP試點制度及市場需求，積極推進更加寬松,、便利,、順應市場需求的海南QFLP制度落地。

2020年10月26日,，海南省地方金融監(jiān)督管理局（“海南省金融管理局”）,、海南省市場監(jiān)督管理局,、中國人民銀行海口中心支行,、中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局（合稱“海南省金融管理局等四部門”）聯合印發(fā)了《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》（簡稱：暫行辦法）,。

一、什么是QFLP（合格境外有限合伙人）,？

合格境外有限合伙人（ Foreign Limited Partner,，簡稱“QFLP”）是指境外機構投資者在通過資格審批和其外匯資金的監(jiān)管程序后，將境外資本兌換為人民幣資金,，投資于國內的私募股權投資市場,。

二、《暫行辦法》都有哪些亮點,？

一是“免聯審”,，登記注冊簡便高效。不設聯審機制,，企業(yè)申請設立流程較短,，所需提交材料較少。

二是“七不得”,，實施外商投資負面清單管理,。QFLP基金的經營范圍采取負面清單管理模式，明確了“七不得”,，不在清單內的業(yè)務均可開展。同時通過采取例外的方式為QFLP基金投資二級市場股票和進行企業(yè)債券交易的部分投資標的預留了空間,。

三是“零門檻”,，準入要求全國蕞低。根據《暫行辦法》,，QFLP企業(yè)的登記注冊無蕞低準入門檻要求,。

四是“無差別”,，內外資平等待之,。《暫行辦法》對內外資QFLP管理企業(yè)的要求一致,，且明確允許“內資管外資”和“外資管內資”的業(yè)務模式,，靈活性較高,。

五是“優(yōu)惠多”,，配套支持政策力度更大,。《暫行辦法》從個人所得稅,、配套優(yōu)惠措施和園區(qū)落地獎勵等方面明確了優(yōu)惠政策,，同時省金融監(jiān)管局將積極推動QFLP業(yè)務納入海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄和鼓勵外商投資產業(yè)目錄,，QFLP企業(yè)將享受更多的稅收優(yōu)惠。

海南自貿港私募投資稅收優(yōu)惠十問十答：

1.雙十五的優(yōu)惠政策是什么,，私募基金涉及的主要稅種目前有哪些,？

企業(yè)所得稅15%和個人所得稅15%,，私募基金涉及的主要稅種有企業(yè)所得稅,、個人綜合所得稅及個人經營所得稅三種,。

2.私募基金公司可以享受15%優(yōu)惠嗎,，哪一類企業(yè)可以享受,？
根據指定的三個鼓勵類目錄,，目前創(chuàng)投類企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，由稅務局根據發(fā)改委認定 ,，初步確定為在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案為創(chuàng)投企業(yè)及在海南省發(fā)改委被備案為創(chuàng)投企業(yè)兩種,。

3.私募基金從業(yè)者個人所得稅能享受到15%嗎？

可以享受15%,，員工在管理公司的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬等)及合伙企業(yè)LP的經營所得（投資企業(yè)股權轉讓所得）都能享受15%的優(yōu)惠,。

4.企業(yè)所得稅和個人所得稅繳納和及享受優(yōu)惠時間是什么？
企業(yè)所得稅按季度進行繳納,，主表按25%填,，其余按10%填減免表，符合條件蕞終按15%申報,；個人所得稅按月繳納,，年度進行匯算清繳。

5.個人所得稅優(yōu)惠的前提條件是什么,，海南的蕞低社保支出是多少,？

與海南公司簽署一年以上的勞動協(xié)議并且連續(xù)繳納社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月）,，海南的蕞新社?；鶖凳?669.6元,，按蕞低基數繳納需要1310.06元,，其中單位924.75元,，個人385.31元

6.如果一個員工在深圳和海南兩地都有收入稅收如何計算,，一個人的綜合所得與經營所得可以疊加嗎？
海南和內地分開繳納,，個稅在海南自貿港單獨匯算清繳,；一個人的經營所得于次年1月1日至3月31 日 ,、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅,，不能疊加,。

7.有限合伙的投資人LP享受經營所得嗎，普通有限合伙企業(yè)能享受15%嗎，前提條件是什么,？
有限合伙投資的企業(yè)股權轉讓獲得盈利屬于經營所得,，無論是基金業(yè)協(xié)會備案的還是普通的有限合伙企業(yè)經營所得都享受15%的優(yōu)惠，前提條件就是連續(xù)繳納社會保險6個月以上（須包含本年12月當月）

8.個人發(fā)工資的15%上限是多少，即使公司不在鼓勵目錄內,，如果都發(fā)工資可以嗎,？
不能,，需要根據稅法發(fā)放合理的工資,，如果都發(fā)工資了，會造成公司資本的弱化,。

9.證券類企業(yè)是否能享受鼓勵目錄的15%優(yōu)惠,，未來證券類增值稅有優(yōu)惠嗎,？（考慮申請證券類牌照的朋友重點關注）

證券類企業(yè)正在明確是否可以參考鼓勵類目錄中的資本市場服務條款,，未來海南自貿港封關之后,，可能商業(yè)服務的增值稅會取消,，而僅僅對商品征收消費稅,。

10.企業(yè)對外投資稅收優(yōu)惠和外資企業(yè)對內投資有哪些政策呢,？

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自貿港設立的金融服務業(yè)新增境外直接投資取得的所得,，免征企業(yè)所得稅,。外資方面境外人才不需要繳納社保也可以享受15%個人所得稅優(yōu)惠政策。

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