登記成為一般納稅人前取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣,？

我們公司以前是小規(guī)模納稅人,，在8月1日的時(shí)候登記認(rèn)定成了一般納稅人，那我7月份取得的增值稅專用發(fā)票可以在8月份抵扣嗎,？

請(qǐng)問你們?cè)?月份之前有取得過收入,？按小規(guī)模納稅人資格申報(bào)繳納過增值稅嗎？

我們公司成立了一年多了,，是有取得收入過的,，以前都是按小規(guī)模納稅人身份申報(bào)過增值稅的。

哦,！那你們公司7月份取得的專票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的,！

以上就是小編最近被問到的一個(gè)問題，想必很多小白會(huì)計(jì)遇到這樣的情況也是有很多的疑問吧,！成為一般納稅人后,，是否有可能存在登記為一般納稅人之前取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情況？那么什么情況下能抵扣,？什么情況下不能抵扣,？季中轉(zhuǎn)為一般納稅人稅務(wù)如何申報(bào)？下面小編一起來跟大家學(xué)習(xí)一下吧,！

01

成為一般納稅人前取得專票的進(jìn)項(xiàng)稅,，有的是可以抵扣的，有的是不可以抵扣的

可以抵扣的情況

在公司成立到成為一般納稅人之前是沒有取得營業(yè)收入,，沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,，在此期間取得的專票進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的?？梢岳斫鉃?，公司從成立開始到成為一般納稅人之前，都是沒有取得收入過的,，增值稅一直是零申報(bào)的期間取得的專票進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的,。

比如說:“悠呦科技”公司2022年7月1日成立，在8月1日的時(shí)候,，“悠呦科技”公司申請(qǐng)成為了一般納稅人,，而7月份期間是沒有收入的，但取得了增值稅抵扣憑證,，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是10萬元,，那么這10萬進(jìn)項(xiàng)稅額，“悠呦科技”公司是可以在9月份申報(bào)增值稅的時(shí)候抵扣這10萬進(jìn)項(xiàng)稅額的,！因?yàn)樵摴緩某闪⒌匠蔀橐话慵{稅人前是沒有取得收入,，也沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，是可以抵扣的,。

不可以抵扣的情況

在公司成立到成為一般納稅人之前有取得營業(yè)收入,，且按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。情況就如同以上對(duì)話情況,，這樣就不可以抵扣了,！

政策依據(jù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)），納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

02

季中轉(zhuǎn)成一般納稅人的稅務(wù)申報(bào)問題

季中轉(zhuǎn)為一般納稅人 ，比如說從8月1日公司開始認(rèn)定為一般納稅人,，這就是季中轉(zhuǎn)為一般納稅人,！那么這樣的話，一半是小規(guī)模納稅人,，一半是一般納稅人,，到申報(bào)期的時(shí)候該如何申報(bào)呢,？既然一半是小規(guī)模納稅人，一半是一般納稅人,，那么這個(gè)季度就得小規(guī)模納稅人的得申報(bào),，一般納稅人的也得申報(bào)，也就是申報(bào)兩部分,，記住咯,！小規(guī)模納稅人呢，在10月份申報(bào)期的時(shí)候申報(bào)的是7月份的增值稅,，一般納稅人呢,，在9月份的時(shí)候申報(bào)8月份的增值稅，10月份申報(bào)9月份的增值稅,，11月份開始就一直按一般納稅人申報(bào)增值稅就可以了,。