增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅法，即增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額,。舉例：A公司11月銷售不含稅收入為2000萬,，增值稅稅率為13%；當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票為1000萬不含稅,，增值稅稅率也為13%,；銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)為，銷項(xiàng)稅額260萬,，進(jìn)項(xiàng)稅額130萬,，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅260萬—130萬=130萬。

對(duì)于企業(yè)老板來說實(shí)打?qū)嵉膹墓举~戶扣出去130萬的稅金,，老板肯定是肉痛的,。那該如何才能節(jié)稅呢？老板要知道無論采用何種節(jié)稅方式,，一定要有實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)交易,，真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，并要認(rèn)真研究相應(yīng)的稅收政策,。實(shí)務(wù)中,，企業(yè)稅負(fù)高，很多是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的,。企業(yè)在稅收優(yōu)化時(shí),，需要注意以下問題：

一是重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的稅負(fù)變化，不要盲目進(jìn)行稅收優(yōu)化,。在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控下,，企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，是由于企業(yè)的數(shù)據(jù)異常導(dǎo)致的,，也就是數(shù)據(jù)異常提示的風(fēng)險(xiǎn),。其中企業(yè)的稅負(fù)率異常是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重要指標(biāo)之一。企業(yè)自身在比較分析企業(yè)稅負(fù)率時(shí),，既要與行業(yè)稅負(fù)率進(jìn)行比較,，還要與企業(yè)自身上年或歷史時(shí)期進(jìn)行比較，比如,，假如企業(yè)2021年增值稅稅負(fù)率是5%,，而2022增值稅稅負(fù)率是1%，這么大的變化,，必然會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注,。

二是稅收優(yōu)化的前提是真實(shí)的業(yè)務(wù)交易。對(duì)于企業(yè)來講，需要合理繳納稅金,，并避免多繳稅水晶泥,，畢竟多繳稅如果要退稅也是有風(fēng)險(xiǎn)的。最重要的是稅收優(yōu)化需要在業(yè)務(wù)的前端進(jìn)行,，也就是在企業(yè)的交易業(yè)務(wù)沒有開始前就要做好規(guī)劃,。比如，在年初擬定年度計(jì)劃時(shí),，就要考慮稅收優(yōu)化的事宜,，即規(guī)劃業(yè)務(wù)模式、篩選供應(yīng)商,、供應(yīng)商的納稅人身份（一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）、以及稅收成本等進(jìn)行相關(guān)的測(cè)算,。這樣的稅收優(yōu)化才是有價(jià)值的,。

三是采購(gòu)發(fā)票管理和供應(yīng)商身份的確認(rèn)。有的中小企業(yè),，經(jīng)常會(huì)問這樣的問題,，增值稅有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)怎么辦；還有的會(huì)問,，沒有成本費(fèi)用發(fā)票所得稅怎么辦等,。實(shí)質(zhì)上這類問題都是企業(yè)的內(nèi)部管理出現(xiàn)了問題，有些企業(yè)為了“省錢”而不要發(fā)票,，不要增值稅專用發(fā)票,，但不要發(fā)票就真的省錢了嗎？企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)是不是要發(fā)票,，企業(yè)老板還是讓采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門共同算算賬再做決定,。企業(yè)的管理到位了，稅負(fù)也就降下來了,。

其中供應(yīng)商增值稅納稅人身份對(duì)企業(yè)來講很重要,。如果一般納稅人企業(yè)合作的供應(yīng)商，多數(shù)是增值稅小規(guī)模納稅人,，那么即便是開具增值稅專業(yè)發(fā)票,，也只能1%稅率的專票，那么企業(yè)增值稅稅負(fù)高是一定的,；而如果企業(yè)合作的供應(yīng)商多數(shù)是增值稅一般納稅人,，則企業(yè)收到的發(fā)票一般為稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)的稅率是相對(duì)合理的,。

如果企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理都做到位了，外部供應(yīng)商篩選也都到位了，依然增值稅高怎么辦,？就可以考慮享受一些稅收洼地園區(qū)的優(yōu)惠政策,。國(guó)內(nèi)現(xiàn)在重慶 江蘇 山東 河南等地有稅收洼地園區(qū)，針對(duì)企業(yè)注冊(cè)落戶的可以享受相應(yīng)的返稅扶持政策,，一般返還比例是地方留存的40%-90%之間,。以本文中A公司舉例，交130萬的增值稅,，如果是享受稅收洼地返稅政策的,，可以返還差不多45.5萬左右，降稅幅度35%,。針對(duì)增值稅高的一般納稅人企業(yè)都可以選擇合適的洼地政策為自己降稅減負(fù),。

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