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| 發(fā)布時間： | 2023-11-24 12:36 |
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我是個體工商戶,，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年三季度預計銷售收入為25萬元,。請問我是否可以根據(jù)客戶要求,，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅,，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票,？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定,，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策,，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的,，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票,。 您可以根據(jù)實際經(jīng)營需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策,，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅,，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票?！?/p> 2我公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年三季度預計銷售收入低于30萬元，請問應(yīng)當如何填寫申報表? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第七條規(guī)定,，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次,。 你公司三季度合計銷售額預計未超過30萬元,，在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個體工商戶,，應(yīng)填寫在第11欄“未達起征點銷售額”),。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》,。 3我是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,，每月銷售額在10萬元左右，但為客戶開具發(fā)票時無法確認當月總收入會否超過10萬元,，請問我要享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策,，應(yīng)如何開具發(fā)票? 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,。 您在無法確定當月銷售額是否會超過10萬元的情況下,，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票,。申報納稅時,，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報納稅時進行免稅申報,，如月銷售額超過10萬元,，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅,。 4我是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月為客戶開具發(fā)票時按照習慣開具了3%征收率的增值稅普通發(fā)票,，如實際月銷售額未超過10萬元,，請問我能夠享受免稅優(yōu)惠政策嗎? 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。 您的月銷售額如未超過10萬元，可以在申報納稅時直接進行免稅申報,，享受免征增值稅政策,。 5我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬元左右,，月中為客戶開具發(fā)票時無法確認本月是否能夠享受月銷售額10萬元以下免稅政策,，請問我要享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,？ 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）規(guī)定,，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,。 您在月中開票時并不知曉銷售額是否會超過10萬元,、能否享受免稅政策，應(yīng)先按照1%征收率開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,。申報納稅時,，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報納稅時進行免稅申報,，如月銷售額超過10萬元,，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅?！?/p> 6我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年8月銷售額9萬元，為客戶開具發(fā)票時因無法確認本月銷售額是否會超過10萬元,，開具了1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，請問我還能享受月銷售額10萬元以下免稅政策嗎？我的個別客戶為增值稅一般納稅人,，是否能夠抵扣進項稅額,？ 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。 您的月銷售額未超過10萬元,，可以在申報納稅時直接進行免稅申報，享受免征增值稅政策,。您的客戶如為一般納稅人,，可以憑您開具的1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對應(yīng)的進項稅額,?！?/p> 7我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月銷售額9萬元,，均為客戶開具了3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，請問我還能享受免征增值稅政策嗎？我的個別客戶為增值稅一般納稅人,，是否能夠抵扣進項稅額,？ 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。 根據(jù)上述規(guī)定，您可以享受免征增值稅政策,。但由于您開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，具有抵扣功能，您的客戶如為一般納稅人,，可以憑您開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，抵扣對應(yīng)的進項稅額。因此,，您需要追回已開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，重新開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,方能享受免征政策。如無法追回,，則需要按照3%征收率計算繳納增值稅,。 今后開具發(fā)票時，您在無法確定當月銷售額是否會超過10萬元的情況下,，可先按照1%征收率開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,。申報納稅時，如月銷售額未超過10萬元,，可以在申報納稅時進行免稅申報,，如月銷售額超過10萬元，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅,。