很多企業(yè)都有這樣一個誤區(qū),，認為自己屬于小規(guī)模納稅人,，不存在增值稅抵扣，所以,，進貨就可以不用取得發(fā)票，真的可以這樣嗎？就在近期,，領創(chuàng)稅管家有個企業(yè)朋友在提交注銷登記/清稅申報，受理結(jié)果為：不予受理,，其原因如下：經(jīng)注銷審核發(fā)現(xiàn)貴公司存在以下疑點：有銷無進,，需提供相應進銷記錄、成本發(fā)票以及情況說明,，……也就是說,，納稅人有銷無進，申請注銷不予受理,，需要補充進銷記錄,，提供成本進項發(fā)票以及情況說明等資料進行審查。
又有一小規(guī)模納稅人收到了稅務局的風險提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進,，未提供任何進項發(fā)票,！請聯(lián)系主管稅務機關處理！，小規(guī)模納稅人,，不存在增值稅抵扣,，進貨也是需要取得發(fā)票的。
注意了,！小規(guī)模有銷無進風險巨大小規(guī)模只有銷項無進項有很大的涉稅風險,，一不小心很可能成為稅局重點稽查對象。
一,、涉嫌虛開發(fā)票小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額10萬或季度銷售額30萬免征增值稅,，所以，很多人為了鉆這個空子,，注冊多個小規(guī)模,，沒有業(yè)務，就光開票用,。
因此小規(guī)模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點,。
對于真實經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時索要發(fā)票,，否則,，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅局盯上,。
二,、不能稅前扣除的風險雖說小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問題,，但根據(jù)國家稅務總局公告2018年第28號文規(guī)定,，公司沒有取得進項發(fā)票，其相關的成本費用是不能稅前扣除的,。
這對公司來說無疑是增加了運營成本,。
三,、可能面臨罰款公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票,，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定“違反本辦法的規(guī)定,，有下列情形之一的,，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收”,。
(一)應當開具而未開具發(fā)票,，或者未按照規(guī)定的時限、順序,、欄目,，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的;(二)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;(三)擴大發(fā)票使用范圍的;(四)以其他憑證代替發(fā)票使用的,；(五)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的,；(六)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的;(七)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
四,、自身權(quán)益無法得到保障從公司的角度來說,，如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題,，能不能得到保障,，對企業(yè)來說也是一大風險。
除此之外,，小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風險,？我們一起來看看吧！警惕,！小規(guī)模,、個體戶八大涉稅風險點，趕緊自查,！1,、開票額正好在免征額臨界點現(xiàn)在小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額10萬或季度銷售額30萬免征增值稅，有很多小規(guī)模納稅人開票額就在免征額臨界點浮動,，每個季度都在季度27-30萬之間,，這樣不想引起稅局的注意都難。
2,、存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常公司存在大量的作廢發(fā)票或開票金額快達到免征額臨界點時,，出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，這些都會被稅局秋后算賬,！作廢普票份數(shù)10份,，比例占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數(shù)普票金額50%以上,，開具金額10萬以上,；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業(yè)預警,。
你還別不信,，已有公司因發(fā)票作廢異常出現(xiàn)風險提示，被稅局要求自查并反饋結(jié)果,。
3,、超標強制轉(zhuǎn)為一般納稅人有很多會計認為，小規(guī)模的標準是年500萬元以下,，只要1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題,，這樣想就大錯特錯了。
政策中說的年銷售額，指的是連續(xù)不超過12個月或四個季度的銷售額,，并不是我們理解的公歷年度1-12月,。
正是因為理解有誤，每年都有很多小規(guī)模納稅人被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人,，對于進項抵扣較少的企業(yè)來說,，無疑增加了稅收負擔。
4,、一址多戶開具發(fā)票在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票,，同一IP地址對外開具發(fā)票等等。
5,、短時間內(nèi)開票異常有一些剛成立的小規(guī)模納稅人,，短時間內(nèi)開具大量發(fā)票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等,。
6,、個體戶不記賬稅局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶,，需建立收支憑證粘貼簿,、進貨銷貨登記簿。
千萬別不當回事,，已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多,！7、個體戶沒有業(yè)務,，可以不報稅很多個體戶,，將零申報和不申報混淆。
認為自己符合零申報的情形,，就可以不報稅,。
注意了，零申報≠不申報,，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅,！且，征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,，由稅務機關責令限期改正,，可以處二千元以下的罰款,；情節(jié)嚴重的,，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
活生生的例子,，一個個體戶因不報稅,，注銷時被罰2萬多！小規(guī)模3%→1%！如何做賬,？根據(jù)1號公告適用減按1%征收率征收增值稅的,，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%）,，稅額=不含稅銷售額*1%賬務處理：借：應收賬款/銀行存款       貸：主營業(yè)務收入（不含稅銷售）              應交稅費-應交增值稅（不含稅銷售額*1%）實際繳納稅款：按月10萬元或按季度30萬以下,，開具普通發(fā)票的部分免增值稅：借：應交稅費-應交增值稅     貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會計準則）/營業(yè)外收入（執(zhí)行小企業(yè)會計準則）開具專用發(fā)票的部分征稅：借：應交稅費-應交增值稅    貸：銀行存款按月10萬元或按季度30萬以上，不管開具普通發(fā)票還是專用發(fā)票都需要征稅：借：應交稅費-應交增值稅    貸：銀行存款貓叔提示：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務,、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。
會計人注意這37個賬面涉稅風險點除了上面小規(guī)模納稅人有銷無進的情況,，還有很多大家不太關注的點，依然存在相應的涉稅風險點,。
同樣,，領創(chuàng)稅管家給大家總結(jié)了37個賬面涉稅風險點，會計人趕緊對照自查吧,！37個賬面涉稅風險點1,、動輒就用白條等不合格憑證入賬。
2,、企業(yè)賬面上無法收回的應收賬款,，任性轉(zhuǎn)為壞賬損失，留存?zhèn)洳橘Y料不全,。
3,、將購買的固定資產(chǎn)賬務上一次性計入費用。
4,、固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料中的低值易耗品區(qū)分不開,。
5、人為縮短固定資產(chǎn)折舊年限,。
6,、管理費用等期間費用的明細科目亂寫，或者直接計入“其他”,。
7,、賬面上長期掛著股東個人借款。
8,、庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符,。
9,、銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。
10,、把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅,。
11、贈送禮品等未扣繳個人所得稅,。
12,、企業(yè)明明在建工程已經(jīng)竣工決算，一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。
13,、經(jīng)常取得發(fā)票抬頭不是公司全稱的發(fā)票。
14,、該打上備注欄的發(fā)票沒有填寫備注,。
15、經(jīng)常出現(xiàn)以往年度的費用發(fā)票入賬,。
16,、利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。
17,、擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入,。
18、人為計提母子公司之間的管理費,。
19,、取得了開具稅率錯誤的增值稅發(fā)票入賬。
20,、好多大額費用發(fā)票沒有完整的證據(jù)鏈,。
21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業(yè)所得稅上視同收入,。
22,、對于加計抵減增值稅、以及農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣增值稅,、以及小規(guī)模30萬元免征增值稅等賬務處理錯誤,。
23、企業(yè)之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產(chǎn),。
24,、企業(yè)生產(chǎn)成本計算、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等沒有依據(jù),。
25,、企業(yè)長期掛著材料暫估等。
26,、企業(yè)銷售收入經(jīng)常用個人卡收款,。
27,、會計還在每月計提職工福利費,。
28,、企業(yè)開具的發(fā)票存在進項銷售品名不一致。
29,、任意發(fā)放職工補助沒有申報個人所得稅,。
30、增值稅價外費用沒有按照適用稅率申報增值稅,。
31,、企業(yè)經(jīng)常利用別人身份信息虛列工資。
32,、實收資本等一直未申報印花稅,。
33、招待費等費用超標了但是匯算清繳也未依法納稅調(diào)整,。
34,、賬面上長期掛著預提費用。
35,、企業(yè)之間經(jīng)常存在無償借款,。
36、私車公用沒有租車發(fā)票,。
37,、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易,。