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| 發(fā)布時(shí)間： | 2023-11-28 04:56 |
| 最后更新： | 2023-11-28 04:56 |
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公司要注銷
賬上的實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)要交稅嗎,？
一,、實(shí)收資本要交稅嗎,？
舉個(gè)例子：
梅松公司是一家自然人持股的公司,，準(zhǔn)備注銷時(shí)賬面還有500萬(wàn)元的實(shí)收資本。問(wèn)：自然人股東在分回500萬(wàn)元實(shí)收資本時(shí),，是否需要繳納個(gè)人所得稅,？
回答：
1、若自然人股東僅收到500萬(wàn)元的分回款,，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅,。
2、退還的款項(xiàng)若是超過(guò)500萬(wàn)元,，則需要繳納個(gè)人所得稅,。
二、“未分配利潤(rùn)”要交稅嗎,？
情況一：
A公司屬于一人有限公司,，近期準(zhǔn)備注銷清算，但賬面上存在未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元,，請(qǐng)問(wèn)注銷時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅嗎,？
答：
需要繳納。并且公司在注銷清算時(shí),，賬面上若是有盈余公積等,，也要按照自然人股東的股份份額來(lái)計(jì)算分紅的個(gè)稅，A公司的股東要按照股息紅利所得繳納20%的個(gè)稅200萬(wàn)元,。
情況二：
B企業(yè)屬于合伙企業(yè)（或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）,，近期準(zhǔn)備注銷清算，賬面上未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元,，請(qǐng)問(wèn)注銷時(shí)合伙人需要繳納個(gè)人所得稅嗎,？
答：
合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的未分配利潤(rùn)是稅后經(jīng)營(yíng)所得，在進(jìn)行股利分配或者公司注銷時(shí)都無(wú)需再交納稅款了,。
也就是說(shuō),，在注銷時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的未分配利潤(rùn)不需要繳納個(gè)稅,，而股份有限公司和有限責(zé)任公司都是需要繳納個(gè)人所得稅的,。
注銷時(shí)，自然人股東分回的財(cái)產(chǎn) 按分紅所得還是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳稅,？ 問(wèn)題： 公司注銷的時(shí)候自然人股東取得的清算剩余資產(chǎn)個(gè)稅是按分紅所得,？還是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？ 稅局回復(fù)： …… 被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額,，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分,，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分,，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失,。
提醒： 1、自然人持股的公司在注銷清算時(shí),，若是賬面上存在未分配利潤(rùn),、盈余公積等，按照自然人股東的股份比例來(lái)計(jì)算分紅的20%的個(gè)稅,。 2,、企業(yè)在注銷清算時(shí)，不適用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率,。比如注銷之前屬于高新技術(shù)企業(yè)或者小型微利企業(yè),，清算所得不存在5%或者15%的優(yōu)惠稅率，一律適用25%的企業(yè)所得稅,。