轉(zhuǎn)口貿(mào)易在貿(mào)易金融界一直是個敏感的話題,。

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、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的審查管理

業(yè)務(wù)發(fā)展,，制度先行,。規(guī)章制度的不斷完善和操作流程的梳理規(guī)范是保障業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。

2011年至今,，國內(nèi)外匯形勢已經(jīng)歷數(shù)次巨大變化,，相應(yīng)地，轉(zhuǎn)口貿(mào)易等高風險業(yè)務(wù)的管理規(guī)定也隨之進行了多次調(diào)整,。為更好地執(zhí)行外匯政策,，銀行應(yīng)對高風險業(yè)務(wù)制定專項管理辦法和參考手冊，明確崗位分工,、受理條件和辦理流程,，逐一梳理總結(jié)業(yè)務(wù)所涉及的政策要求、潛在風險和審查防范措施,。同時,，密切關(guān)注業(yè)務(wù)形態(tài)變化和監(jiān)管政策變化，及時進行內(nèi)控制度的更新與完善,。

在外匯監(jiān)管力度進一步加大的今天,，展業(yè)三原則已成為監(jiān)管機構(gòu)對銀行業(yè)務(wù)審查是否到位的評判標準。其中的“盡職審查”原則更是要求銀行從“表面審核”向“實質(zhì)審核”轉(zhuǎn)變。無論是對轉(zhuǎn)口貿(mào)易還是其他業(yè)務(wù),，交易背景和貿(mào)易背景的真實性審核,，都是展業(yè)三原則在單項業(yè)務(wù)審查中的具體體現(xiàn)。其應(yīng)是一種動態(tài)的,、持續(xù)性的盡職審查,，覆蓋從受理、調(diào)查,、審批,、放款、貸后的業(yè)務(wù)全流程,，缺一不可,。由一線營銷、政策管理,、單證審查,、信貸審批和貸后管理人員組成審查鏈，明確職責,，相互配合,，形成審查的閉環(huán)管理機制。在業(yè)務(wù)辦理過程中,，每個環(huán)節(jié)的受理人員不僅應(yīng)從各自專業(yè)角度出發(fā),，根據(jù)審查時點可獲取的信息、數(shù)據(jù),、單據(jù)進行分析,、判斷和評估，而且須做好審核結(jié)論的及時傳遞與妥善保存,，*終共同得出合理結(jié)論,。

此外，在政策風險大于信用風險的業(yè)務(wù)發(fā)展背景下,，加強與監(jiān)管機構(gòu)的溝通,，及時爭取針對性的指導和有效信息，也是確保業(yè)務(wù)受理合法合規(guī)的重要一環(huán),。

綜上,，轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下交易背景和貿(mào)易背景的真實性審查不應(yīng)是單一崗位的單項職責，也無法憑借一人之力就可做到“盡職審查”,。它不但需要合理的制度規(guī)定,，更需要業(yè)務(wù)受理流程中，所有崗位對制度的切實執(zhí)行和相互配合,，才能形成合力,，鑄成防范風險的鐵壁銅墻,。

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有些轉(zhuǎn)口貿(mào)易，表面是一種貿(mào)易方式,，實質(zhì)往往是一種金融運作,。或者說,，轉(zhuǎn)口貿(mào)易有時是穿著貿(mào)易外衣的金融運作模式。但是實體經(jīng)濟里也有轉(zhuǎn)口貿(mào)易,，在有些地區(qū),，轉(zhuǎn)口貿(mào)易更占據(jù)著貿(mào)易的主導地位。因此轉(zhuǎn)口貿(mào)易有其復雜性,。

多年以來,，轉(zhuǎn)口貿(mào)易在貿(mào)易金融界一直是個敏感的話題。有人說,，轉(zhuǎn)口貿(mào)易都是為了套利而構(gòu)造出來的,，應(yīng)該嚴格禁止。有人說,，貿(mào)易就是為了套利,，通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易套利，無可厚非,。近年來轉(zhuǎn)口貿(mào)易量增長快速,，遠高于一般貿(mào)易的增速，有關(guān)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的合規(guī)風險和信用風險也不時曝光,，因此有研究探討的必要,。

反過來，浙江公司從北方鋼廠購買鋼鐵,，再出口到越南,，本來是一筆內(nèi)貿(mào)+出口業(yè)務(wù)，現(xiàn)在浙江公司要做成轉(zhuǎn)口如下圖5：

浙江公司的香港平臺先從北方鋼廠采購鋼鐵,。對于北方鋼廠來說,，這是一筆出口業(yè)務(wù)。浙江公司從香港平臺進口,，再出口到越南,，這是一筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易。貨物從鋼廠直接運到越南,，資金從越南到鋼廠,，走了一個N字。

浙江公司為什么要這樣拐彎抹角,？其中也有奧妙,。

首先，鋼廠的報價分兩種，內(nèi)貿(mào)價和外貿(mào)價,。因為外貿(mào)有出口退稅,，所以外貿(mào)價低于內(nèi)貿(mào)價。所以,，浙江公司選擇讓香港平臺從鋼廠進口,。鋼廠還有一個講究，如果是內(nèi)貿(mào)生意,，就需要買家支付預(yù)付款,；如果是外貿(mào)生意，只要從境外開立信用證過來就可以,，無需預(yù)付款,。因此，浙江公司選擇讓香港平臺開證給鋼廠,。

其次,，浙江公司用人民幣從國內(nèi)鋼廠購買鋼鐵，出口到越南收取的卻是美元,，這里面就有一個匯率風險?，F(xiàn)在選擇轉(zhuǎn)口貿(mào)易，全流程就可以用美元結(jié)算,，避免了匯率風險,。

再次，香港平臺的貿(mào)易量因此做大了,。

二,、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的風險案例

1. 跑路引發(fā)的信用風險

轉(zhuǎn)口貿(mào)易，實務(wù)中以先收后支為主,。比如買貨時,，開立90天遠期信用證，到期付款,。賣貨時,，即期收款。這筆即期收款沉淀在轉(zhuǎn)口企業(yè)手中,，可使用期限在70天左右,。

理論上講，這筆錢應(yīng)該放在企業(yè)的賬戶上,，等信用證到期,，對外支付。實際上,，這筆錢有沒有可能被挪用,？有沒有可能被人攜帶出逃,？

事實上這樣的事已經(jīng)發(fā)生過了。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易企業(yè)A的一個業(yè)務(wù)員,，將賣貨所得資金席卷一空,，潛逃境外。這家企業(yè)是輕資產(chǎn)貿(mào)易企業(yè),，本沒有多少家底,，根本沒有能力來支付未到期的、總額將近1億人民幣的多個信用證項下貨款,。當初銀行發(fā)放授信時為這家企業(yè)擔保的公司也是自身難保,，無力代償。

于是,，開證行不得不在信用證項下墊款支付。同時,，企業(yè)A欠開證行近1億人民幣,。